Daňové podvodné konania a ich dokazovanie

 

Vy­da­va­teľ­stvo Wol­ters Kluwer ozna­mu­je, že dňa 16.09.2015 vy­da­lo od­bor­nú pub­li­ká­ciu s náz­vom "Da­ňo­vé pod­vod­né ko­na­nia a ich do­ka­zo­va­nie". Jej auto­rom je sud­ca Kraj­ské­ho sú­du v Bra­tis­la­ve JUDr. Pe­ter Šam­ko. Bliž­šie in­for­má­cie je mož­né náj­sť na inter­ne­to­vej strán­ke www.wol­terskluwer.sk., na kto­rej si mož­no tú­to pub­li­ká­ciu aj ob­jed­nať.

Ob­sah pub­li­ká­cie

I.                   ČASŤ HMOT­NOPRÁVNE AS­PEK­TY DAŇOVÝCH POD­VODNÝCH KO­NANÍ

Pr­vá ka­pi­to­la

Úvod do prob­le­ma­ti­ky da­ňo­vých pod­vo­dov a da­ní 

1.Vy­me­dzenie prob­le­ma­ti­ky da­ňo­vých pod­vo­dov

2. K poj­mu daň pri da­ňo­vých pod­vod­ných ko­na­niach a k omy­lu v zna­koch skut­ko­vých pod­stát tres­tných či­nov skrá­te­nia da­ne a da­ňo­vé­ho pod­vo­du

3. Zá­klad­né ná­le­ži­tos­ti da­ne a k roz­die­lom me­dzi zá­kla­dom da­ne a da­ňo­vou po­vin­nos­ťou

4. Prob­le­ma­ti­ka zmien sadz­by da­ne a po­su­dzo­va­nie tres­tnos­ti či­nu

 

 Dru­há ka­pi­to­la/ Roz­bor skut­ko­vých pod­stát tres­tné­ho či­nu skrá­te­nia da­ne a pois­tné­ho a tres­tné­ho či­nu da­ňo­vé­ho pod­vo­du

1.                  Trest­ný čin skrá­te­nia da­ne 

1.1               Ne­po­da­nie da­ňo­vé­ho priz­na­nia a vy­vo­dzo­va­nie tres­tnop­ráv­nej zod­po­ved­nos­ti

1.2               Za­ta­je­nie príj­mov 

1.3               Trest­ný čin skrá­te­nia da­ne a tzv. skry­té pod­ni­ka­nie

1.4               Zneu­ži­tie da­ňo­vej op­ti­ma­li­zá­cie

1.5               Príj­my zís­ka­né tres­tnou čin­nos­ťou a tres­tné či­ny skrá­te­nia da­ne a neop­ráv­ne­né­ho pod­ni­ka­nia

1.6               Neop­ráv­ne­né up­lat­ňo­va­nie da­ňo­vých vý­dav­kov (nák­la­dov)

1.7               Skrá­te­nie da­ne z pri­da­nej hod­no­ty

1.8               Pred­stie­ra­nie vlas­tnej da­ňo­vej po­vin­nos­ti v pros­pech štá­tu

1.9               Od­liš­nos­ti me­dzi pod­vo­dom pri da­ni a spre­ne­ve­rou da­ne, t.j. me­dzi tres­tným či­nom skrá­te­nia da­ne a tres­tným či­nom neod­ve­de­nia da­ne

2. Trest­ný čin da­ňo­vé­ho pod­vo­du

2.1 Zneu­ži­tie da­ňo­vé­ho prá­va a tzv. re­ťa­zo­vé ob­cho­do­va­nie

2.2 Pred­stie­ra­nie intra­ko­mu­ni­tár­nej do­dáv­ky

2.3 Mie­ra opatr­nos­ti v da­ňo­vom prá­ve a jej dôs­led­ky pre tres­tné ko­na­nie

Tre­tia ka­pi­to­la/ Jed­no­ta skut­ku pri tres­tnom či­ne skrá­te­nia da­ne a da­ňo­vé­ho pod­vo­du a pok­ra­čo­va­nie v tres­tnej čin­nos­ti

 

1.            Pok­ra­čo­va­nie v pá­cha­ní da­ňo­vých tres­tných či­nov

2.            Prob­le­ma­ti­ka po­su­dzo­va­nia úto­kov pá­cha­te­ľa na via­ce­ré dru­hy da­ní

3.            Za­ra­ďo­va­nie fik­tív­nych fak­túr do úč­tov­níc­tva a prob­le­ma­ti­ka pok­ra­čo­va­cie­ho tres­tné­ho či­nu

4.            Niek­to­ré ap­li­kač­né prob­lé­my pri vý­kla­de zna­kov skut­ko­vej pod­sta­ty tres­tné­ho či­nu skrá­te­nia da­ne pod­ľa § 276 TZ a tres­tné­ho či­nu da­ňo­vé­ho pod­vo­du pod­ľa § 277a TZ.

Štvr­tá ka­pi­to­la/ Pá­cha­teľ tres­tné­ho či­nu skrá­te­nia da­ne a tres­tné­ho či­nu da­ňo­vé­ho pod­vo­du a za­vi­ne­nie

4.1 Sub­jekt tres­tné­ho či­nu skrá­te­nia da­ne a tres­tné­ho či­nu da­ňo­vé­ho pod­vo­du a neoz­ná­me­nie a nep­re­ka­ze­nie tých­to tres­tných či­nov

4.2 Sub­jek­tív­na strán­ka pri da­ňo­vých pod­vod­ných ko­na­niach (zá­klad­né vý­cho­dis­ká)

Pia­ta ka­pi­to­la/ Účin­ná ľú­tosť pri da­ňo­vých pod­vod­ných ko­na­niach 

Šies­ta ka­pi­to­la/ Tres­tné či­ny sú­vi­sia­ce s da­ňo­vý­mi pod­vod­ný­mi ko­na­nia­mi

1.            Trest­ný čin ma­re­nia vý­ko­nu sprá­vy da­ní pod­ľa § 278a TZ

2.            Trest­ný čin skres­ľo­va­nia úda­jov hos­po­dár­skej a ob­chod­nej evi­den­cie a trest­ný čin ma­re­nia vý­ko­nu sprá­vy da­ní

3.            Vzťah tres­tné­ho či­nu ma­re­nia vý­ko­nu sprá­vy da­ní a tres­tné­ho či­nu skres­ľo­va­nia úda­jov hos­po­dár­skej a ob­chod­nej evi­den­cie k tres­tné­mu či­nu skrá­te­nia da­ne a da­ňo­vé­ho pod­vo­du

II.                časť Vy­bra­né pro­ces­nop­ráv­ne as­pek­ty do­ka­zo­va­nia da­ňo­vých pod­vod­ných ko­na­ní

Pr­vá ka­pi­to­la/ K roz­die­lom me­dzi da­ňo­vým a tres­tným ko­na­ním a k tres­tným ozná­me­niam správ­cov da­ne

 Dru­há ka­pi­to­la/ Pre­be­ra­nie dô­ka­zov z da­ňo­vé­ho ko­na­nia do tres­tné­ho ko­na­nia

 Tre­tia ka­pi­to­la/ Do­ka­zo­va­nie da­ňo­vých pod­vod­ných ko­na­ní

1.                  Ná­le­ži­tos­ti uz­ne­se­nia o za­ča­tí tres­tné­ho stí­ha­nia, vzne­se­ní ob­vi­ne­nia a k to­tož­nos­ti skut­ku

2.                  Vý­sluch spl­no­moc­ne­né­ho zá­stup­cu správ­cu da­ne ako poš­ko­de­né­ho

3.                  Vý­sluch sved­kov, vý­sluch po­doz­ri­vej oso­by ako sved­ka a uvá­dzanie nep­rav­dy v sve­dec­kej vý­po­ve­di zo stra­ny pá­cha­te­ľa tres­tné­ho či­nu

4.                  Zá­kaz se­baob­vi­ňo­va­nia (zá­klad­né vý­cho­dis­ká)

5.                  Ško­da pri da­ňo­vých pod­vod­ných ko­na­niach a ad­héz­ne ko­na­nie

5.1 Da­ňo­vý trest­ný čin a po­vin­nosť za­pla­tiť dlh na da­ni v skú­šob­nej do­be pod­mie­neč­né­ho od­sú­de­nia

6.                  Prob­le­ma­ti­ka do­ka­zo­va­nia roz­sa­hu da­ne (od­bor­né vy­jad­re­nia a zna­lec­ké po­sud­ky)

7.                  Tres­tné ko­na­nie a ur­čo­va­nie da­ne pod­ľa po­mô­cok v da­ňo­vom ko­na­ní

8.                  Za­is­te­nie pe­ňaž­ných pros­tried­kov na úč­te v ban­ke (vy­bra­né ap­li­kač­né prob­lé­my)

9.                  Do­mo­vé pre­hliad­ky a pre­hliad­ky iných pries­to­rov v da­ňo­vých tres­tných ve­ciach

9.1              Pod­mien­ky vy­da­nia prí­ka­zu na do­mo­vú pre­hliad­ku a pre­hliad­ku ne­by­to­vých pries­to­rov

9.2              Pre­hliad­ky špe­ci­fic­kých pries­to­rov a niek­to­ré as­pek­ty ko­pí­ro­va­nia a vy­da­nia po­čí­ta­čo­vých úda­jov

Štvr­tá ka­pi­to­la/ Da­ňo­vé tres­tné či­ny a zá­sa­da ne bis in idem

Zoz­nam pou­ži­tej li­te­ra­tú­ry

Zoz­nam pou­ži­tých inter­ne­to­vých zdro­jov

 

Diskusia